(1) Формы 1120 (корпорация Налог на прибыль Возврат) преодолеть мир финансового учета и Налоговый кодекс. Преимущество понимания в положение налога на прибыль и M-1 является то, что приготовившего может преодолеть разрыв между этими двумя мирами.
<Р> Это в свою очередь позволит составителей говорить разумно с аудиторами, контроллеры, финансовых директоров , корпоративные налоговые консультанты и составители налоговой декларации.
Потому что многие контроллеры и финансовые директора не имеют налогового фон, это важно, чтобы узнать, по крайней мере основы учета налога на прибыль для целей бухгалтерского учета.
<Р> В этой статье не рассматриваются все ситуации, которые могут возникнуть на доход предоставление налог. То, что следует охватывает цель положения и компоненты обеспечения, в том числе отложенных налоговых активов и обязательств, а также эффективной налоговой ставки.
В статье делается вывод с шаблоном налога на прибыль предоставления формулам сноске
<р> Цель подоходного налога Предоставление
стандартам финансового учета Совет по МСФО выпустил "себе 109: Учет налога на прибыль". (ФАС 109 ) в феврале 1992 года Цель ФАС 109 является признание (а) сумма налогов, подлежащих уплате или возмещению на текущий год, и (б) отложенные налоговые обязательства и активы для будущих налоговых последствий событий, которые были признаны в Корпорации финансовая отчетность или налоговые декларации.
В сущности, ФАС требует, чтобы государственные 109 компаний раскрывать сверку отчетности суммы расходов по налогу на на сумму налога на прибыль расходов, которые в результате применения отечественных федеральных нормативных цены до вычета финансового дохода.
отложенных налоговых активов /Обязательства: ".
осуществляется налог" Как они работают
<р> Технически, отложенные налоговые активы /обязательства времени или временные разницы, умноженные на ставку налога, также известный как Временные разницы возникают, когда налоговый режим пункта временно отличаться от его финансового лечения бухгалтерского учета. Например, для конкретной учетной записи, GAAP может позволить расходы $ 20000 и в Налоговом кодексе могут позволить только $ 8000 налоговый вычет в. В этом случае, будет временная разница, если Налоговый кодекс позволяет оставшиеся $ 12,000 должны быть вычтены в последующие годы.
<Р> Отложенный налоговый актив /обязательство является сумма временных разниц по конец периода на этом счет